법인이 특수고용관계 개인사업자에게 지급할 샴푸를 매입할 때 매입공제 신고를 하지 않으면 어떻게 되나요?

법인이 특수고용관계 개인사업자에게 지급할 샴푸를 매입하는 경우, 해당 샴푸가 사업과 직접적인 관련이 없는 지출로 판단될 수 있어 매입세액 공제를 받지 못할 수 있습니다. 만약 매입세액 공제를 받지 못한다면, 부가가치세 10%를 포함한 전체 매입액을 비용으로 처리하게 됩니다.

• 매입세액 불공제 시 처리: 부가가치세 매입세액을 공제받는 대신, 부가가치세가 포함된 전체 금액을 비용으로 처리합니다. 이는 부가가치세 납부액을 줄이는 효과가 없음을 의미합니다.
• 사업 관련성 판단: 부가가치세 매입세액 공제는 사업자가 자신의 사업을 위해 사용했거나 사용할 목적으로 공급받는 재화와 용역에 한하여 적용됩니다. 특수고용관계 개인사업자에게 지급하는 샴푸가 법인의 사업과 직접적인 관련이 있다고 보기 어려울 경우, 사업과 무관한 지출로 간주될 수 있습니다.
• 접대비 또는 개인적 지출 가능성: 해당 샴푸가 특수고용관계 개인사업자에 대한 접대 또는 개인적인 복리후생 성격으로 해석될 경우, 접대비 관련 매입세액이나 사업과 무관한 지출로 분류되어 매입세액 공제가 불가능합니다.