폐업 시 부가가치세 신고에서 폐업 시 잔존재화 과세 후 과세표준에서 수입금액을 제외하는지 궁금합니다.
2025. 7. 17.
폐업 시 잔존재화는 부가가치세 과세 대상인 간주공급에 해당하지만, 수입금액에서는 제외됩니다. 따라서 부가가치세 신고 시에는 과세표준에 포함되지만, 소득세 신고 시 수입금액 조정명세서에 '수입금액 제외'로 기재하여 처리해야 합니다.
- 부가가치세 신고: 잔존재화는 간주공급으로 보아 부가가치세가 과세됩니다.
- 소득세 신고: 해당 잔존재화 금액은 수입금액에서 제외됩니다.
- 조정 후 수입금액 명세서: 부가가치세 신고서상 과세표준과 소득세 신고서상 수입금액의 차이를 명확히 기재하고, 폐업 시 잔존재화에 대한 간주공급 금액임을 명시하여 차이를 설명해야 합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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