과면세 겸업 법인이 부가가치세 확정신고 시 매출액과 매입액을 예정신고와 확정신고 금액을 합산하여 기재해야 하는지 궁금합니다.

과면세 겸업 법인이 부가가치세 확정신고를 할 때, 예정신고 기간의 매출액과 매입액을 포함하여 확정신고서에 합산하여 기재해야 합니다.

• 예정신고 내용 합산: 부가가치세 예정신고 시 신고한 매출액과 매입액은 확정신고 시 해당 과세기간 전체의 실적에 포함하여 다시 신고해야 합니다. 이는 예정신고가 확정신고의 일부를 미리 신고하는 개념이기 때문입니다.
• 매입세액 안분계산 및 정산: 과세사업과 면세사업을 겸영하는 사업자는 공통매입세액에 대해 예정신고 시 안분계산을 하고, 확정신고 시에는 해당 과세기간 전체의 공급가액 비율에 따라 정산하여 최종 매입세액을 확정해야 합니다.
• 세금계산서 등 확인: 확정신고 시에는 예정신고 기간에 발행되거나 수취된 모든 세금계산서 등을 포함하여 누락된 부분이 없는지 확인하고 정확하게 반영해야 합니다.