면세법인이 부동산임대 시 공통매입세액 계산 방법은 무엇인가요?
2025. 7. 18.
면세법인이 부동산 임대업을 영위하면서 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용되는 매입세액이 발생한 경우, 해당 공통매입세액은 안분계산하여 면세사업과 관련된 매입세액(불공제분)을 산정합니다.
- 안분계산 방법: 공통매입세액에 총 공급가액에 대한 면세 공급가액의 비율을 곱하여 계산합니다.
- 면세사업 등 관련된 매입세액 (매입세액 불공제분) = 공통매입세액 × (면세공급가액 / 총공급가액)
- 신고 시점: 예정신고 시에는 예정신고 기간의 총 공급가액에 대한 면세 공급가액의 비율로 안분계산하며, 확정신고 시에는 이를 정산합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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