현금으로 모아 둔 돈을 부동산 계약금으로 낼 때 자금 출처 소명을 위해 무엇을 보관해야 하나요?

현금으로 모아 둔 돈을 부동산 계약금으로 낼 때는 현금이 어디서 마련됐는지와 매도인에게 실제 지급됐는지를 연결해 보여주는 자료를 보관하셔야 합니다.

현금을 계약금으로 냈다는 사실만으로 증여세가 부과되는 것은 아닙니다. 다만 소득·재산 상태에 비해 부동산 취득자금이 크면 자금 출처를 설명하라는 요청을 받을 수 있습니다. 자력으로 취득했다고 보기 어려운 경우에는 「상속세 및 증여세법」 제45조에 따라 취득자금이 증여받은 것으로 추정될 수 있으므로, 현금 입출금 내역만이 아니라 돈을 형성한 경위를 뒷받침하는 자료가 중요합니다.

보관할 자료

• 현금의 원천 자료: 급여·사업소득 자료와 신고서, 근로소득 원천징수영수증, 예금 인출 내역, 재산을 처분한 계약서와 대금 입금 내역, 대출·차용 자료, 증여·상속 신고자료 등 해당 자금이 어디에서 생겼는지 보여주는 서류를 보관하세요.
• 현금 보유 경위 자료: 현금을 인출한 날짜와 금액, 보관 기간, 중간에 사용한 금액 등을 계좌내역·가계부·정산자료 등으로 정리해 두세요. 오래전에 인출해 현금으로 보관했다면 인출 기록만으로 현재 계약금까지 그대로 남아 있었다고 설명하기 어려울 수 있어, 그 사이 자금의 흐름을 함께 정리하는 것이 좋습니다.
• 계약금 지급 자료: 부동산 매매계약서, 계약금 영수증, 매도인 확인서와 지급 날짜·금액을 확인할 수 있는 자료를 보관하세요. 가능하면 현금 지급 사실과 수령인을 분명히 적은 영수증을 받고, 계약서상 계약금과 실제 지급액이 일치하는지 확인하세요.
• 자금조달계획서 관련 자료: 제출 대상 거래라면 계획서에 적은 자금 항목에 맞는 증빙을 준비해야 합니다. 예금은 잔액증명서 등, 소득은 소득금액증명원이나 원천징수영수증, 부동산 처분대금은 매매계약서 등이 해당합니다. 제출 시점에 대출 실행이나 부동산 매매계약이 아직 이뤄지지 않아 금액 증명이 어렵다면 사유서를 첨부하도록 규정되어 있습니다.

현금 지급은 계좌이체보다 지급 흐름을 확인하기 어려우므로, 계약금은 가능하면 계좌이체로 지급하고 이체내역을 보관하는 편이 입증에 유리합니다. 현금으로 이미 지급했다면 계약서, 영수증, 매도인의 수령 확인, 현금 마련 자료를 한 묶음으로 보관하세요. 자금 출처가 충분히 소명되거나 법령상 일정 금액 이하인 경우에는 증여추정 규정이 적용되지 않을 수 있지만, 기준은 연령·직업·재산 상태와 취득·상환 금액 등을 함께 고려하므로 현금 지급액만으로 판단할 수는 없습니다.