큰아버지에게 3억 원을 증여받을 경우 증여세는 어떻게 계산하나요?

최근 10년간 합산할 증여가 없고 기타친족 공제 한도를 사용하지 않은 거주자라면, 큰아버지에게 3억 원을 증여받을 때 산출세액은 4,800만 원, 기한 내 신고에 따른 3% 공제까지 반영한 납부세액은 4,656만 원입니다.

가정

• 수증자는 거주자이며, 증여재산은 현금입니다.
• 최근 10년간 합산 대상 증여가 없고, 기타친족 증여재산공제 1,000만 원을 사용하지 않았습니다.
• 기한 내 신고하고, 다른 공제·감면은 없는 것으로 가정합니다.

근거 및 계산 과정

큰아버지는 통상 4촌 이내 혈족에 해당하므로, 거주자는 기타친족 증여재산공제를 10년간 합계 1,000만 원 한도로 적용받을 수 있습니다. 과세표준이 1억 원 초과 5억 원 이하이면 세율은 20%이고, 1,000만 원을 차감해 산출세액을 계산합니다.

1. 증여재산가액: 300,000,000원
2. 증여재산공제: 10,000,000원
3. 과세표준: 300,000,000원 − 10,000,000원 = 290,000,000원
4. 산출세액: 290,000,000원 × 20% − 10,000,000원 = 48,000,000원
5. 기한 내 신고 시 신고세액공제: 48,000,000원 × 3% = 1,440,000원
6. 가정상 납부세액: 48,000,000원 − 1,440,000원 = 46,560,000원

유의사항

같은 증여자에게서 받은 과거 증여가 있으면 일정 요건에서 합산되고, 과거에 사용한 공제액이 있으면 이번 공제액이 줄어들 수 있어 세액이 달라집니다. 증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 실제 신고에서는 과거 증여 내역과 공제 사용액을 함께 확인하셔야 합니다.