법인 부가가치세 안분을 예정신고와 확정신고 시 재정산하는 방법은 무엇인가요?
2025. 7. 22.
법인사업자가 과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우, 공통매입세액은 예정신고 시 안분계산하고, 확정신고 시 재정산하여야 합니다.
예정신고 시 안분계산
: 예정신고 기간의 총공급가액에 대한 면세공급가액의 비율에 따라 공통매입세액을 안분합니다.
확정신고 시 재정산
: 확정신고 시에는 해당 과세기간(예정신고분과 확정신고분 포함)의 총공급가액에 대한 면세공급가액 비율에 따라 공통매입세액을 재정산합니다. 이는 예정신고 시 안분한 금액을 확정신고 시 전체 과세기간을 기준으로 다시 계산하여 조정하는 과정입니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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