비용 처리는 가능하지만 부가가치세 매입세액 공제가 되지 않는 경우에는 어떤 사례가 있나요?

부가가치세 매입세액 공제는 되지 않지만 비용으로 인정되어 소득세 신고 시 공제받을 수 있는 경우가 있습니다. 이는 주로 최종 소비자의 지위에서 부담하는 부가가치세나 매출세액에서 공제받지 못한 매입세액에 해당합니다.

• 면세사업 관련 매입세액: 부가가치세 면세사업자가 재화나 용역을 공급받으면서 부담한 부가가치세는 매입세액 공제를 받을 수 없지만, 해당 매입세액은 사업 관련 비용으로 인정되어 소득세 계산 시 비용으로 처리할 수 있습니다.
• 사업과 직접 관련 없는 지출: 사업과 직접적인 관련이 없는 지출에 대한 매입세액은 공제받을 수 없지만, 해당 지출이 사업자의 소득을 얻기 위한 경비로 인정되는 경우 비용으로 처리될 수 있습니다.
• 접대비 및 유사 비용: 접대비 등은 매입세액 공제 대상이 아니지만, 법정 한도 내에서 비용으로 인정됩니다.
• 토지 관련 매입세액: 토지 취득 및 관련 비용은 매입세액 공제를 받을 수 없지만, 해당 비용은 토지의 취득원가에 포함되어 향후 양도소득세 계산 시 필요경비로 인정될 수 있습니다.