크몽에서 거래한 후 이미 세금계산서가 발행된 내역이 신용카드 매출 집계표에도 중복으로 나타날 경우 부가세 신고 시 어떻게 처리해야 하나요?

크몽에서 거래 후 세금계산서가 이미 발행된 내역이 신용카드 매출 집계표에도 중복으로 나타난 경우, 부가가치세 신고 시에는 세금계산서를 기준으로 신고해야 합니다.

• 공급자(판매자)의 경우: 세금계산서 기준으로 부가가치세 신고를 진행하고, 신용카드매출전표발행집계표에는 해당 금액을 세금계산서 발급 금액으로 중복 입력해야 합니다.
• 공급받는 자(구매자)의 경우: 세금계산서를 기준으로 매입세액 공제를 받아야 하며, 신용카드 매입분은 공제 대상에서 제외해야 합니다.

만약 신용카드 결제 후 세금계산서를 발행한 경우라면 원칙적으로는 세금계산서 발행이 불가하며, 이미 발행되었다면 수정세금계산서 발행 사유에 해당합니다. 부득이하게 세금계산서 기준으로 처리하더라도 중복 공제에 따른 신고불성실 가산세 및 납부불성실 가산세가 부과될 수 있으므로 주의해야 합니다.