영중소 환급과 관련된 세금계산서 분개 방법은 무엇인가요?
2025. 7. 22.
영중소 환급과 관련된 세금계산서 분개는 직접적인 세금계산서 분개 방법이 존재하지 않습니다. 세금계산서는 재화나 용역의 공급 시 발행되는 증빙 서류이며, 환급은 이미 납부된 세금 중 과오납된 부분을 돌려받는 절차이기 때문입니다. 다만, 세금계산서와 관련된 매입세액 공제 및 환급 신청 시 필요한 서류와 절차는 다음과 같습니다.
매입세액 공제:
- 일반과세자로부터 신용카드매출전표나 현금영수증을 받은 경우, 별도로 세금계산서를 받지 않아도 '신용카드매출전표등 수령명세서'를 작성하여 제출하면 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.
- 현금영수증을 소득공제용으로 수령했더라도, 국세청 홈택스에서 사업자지출증빙용으로 용도 변경하면 부가가치세 매입세액 공제가 가능합니다.
지방소득세 환급금 계산 및 청구:
- 지방소득세 환급금은 '당초 지방소득세 - 경정 후 지방소득세 - 조정환급분'으로 계산됩니다.
- 환급청구이유로는 착오납부(납세지 착오 등)나 이중납부 등이 포함될 수 있습니다.
환급신청서 부표 작성:
- '기납부 원천징수세액'이 있는 경우 '기납부세액 명세서'를 작성해야 합니다.
- '전월미환급세액'이 있는 경우 '전월미환급세액 조정명세서'를 작성해야 합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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