매입자 발행 세금계산서가 발행된 경우 공급자는 어떤 세무 처리를 해야 하나요?
2025. 7. 23.
매입자 발행 세금계산서가 발행된 경우, 공급자는 해당 세금계산서를 교부받은 것으로 간주되므로 별도의 세금계산서 발행 의무는 없습니다. 다만, 공급자는 매입자 발행 세금계산서에 기재된 공급가액을 부가가치세 신고 시 매출로 반영해야 합니다.
- 매입자 발행 세금계산서의 효력: 공급자가 관할 세무서장으로부터 거래 사실 확인 통지를 받으면, 매입자 발행 세금계산서를 교부받은 것으로 봅니다.
- 매출 반영 의무: 공급자는 매입자 발행 세금계산서에 기재된 공급가액을 자신의 부가가치세 신고 시 매출액에 포함하여 신고해야 합니다.
- 가산세: 만약 공급자가 세금계산서 발급 의무를 이행하지 않아 매입자가 매입자 발행 세금계산서를 발급받게 된 경우, 공급자에게는 세금계산서 미교부 가산세가 부과될 수 있습니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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