과세 5500원, 면세 5000원인 경우 매입매출전표에 공급가액 10000원, 세액 500원으로 입력해도 되는지?
2025. 7. 24.
아니요, 과세와 면세가 혼합된 거래의 경우 매입매출전표에 공급가액 10,000원, 세액 500원으로 입력하는 것은 적절하지 않습니다. 부가가치세 신고와 관련하여 과세와 면세는 별도로 구분하여 입력해야 합니다.
- 과세 부분: 과세 공급가액 5,500원에 대한 부가가치세 550원을 별도로 기재해야 합니다.
- 면세 부분: 면세 공급가액 5,000원은 부가가치세가 발생하지 않으므로 세액을 기재하지 않고 면세 거래로 처리해야 합니다.
매입매출전표는 부가가치세 신고의 기초 자료가 되므로, 과세와 면세 거래를 정확히 구분하여 입력해야 합니다. 이는 부가가치세법상 과세표준 및 세액 계산의 정확성을 확보하고, 추후 세무 조사 시 불이익을 방지하기 위함입니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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