면세법인이 홈택스에서 계산서 합계표를 어떻게 제출하나요?

면세 법인사업자는 부가가치세 신고 및 사업장 현황 신고는 하지 않지만, (세금)계산서 합계표는 제출해야 합니다. 홈택스를 통해 전자파일로 제출하거나 서면으로 제출할 수 있습니다.

• 제출 대상: 2024년 1월 1일부터 12월 31일 이내 사업활동이 있는 법인 면세사업자입니다.
• 제출 기한: 2025년 2월 10일 24시까지(국세청 홈택스 전자신고 기준)입니다. 법적으로는 해당 과세기간 종료 후 25일(7월 25일, 1월 25일) 이내에 사업장 관할세무서장에게 제출해야 합니다. 이 기한을 넘기면 부가가치세법상 가산세는 적용받지 않지만, 법인세법에 따른 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 제출 방법:
  1. 서면 제출: 합계표를 인쇄하여 세무서를 방문하여 제출하는 방법입니다. 아이홈택스에서 [세무신고(국세청전자신고)] - [(세금)계산서합계표 제출] 메뉴에서 과세기간을 설정한 후 합계표를 인쇄할 수 있습니다.
  2. 전자파일 제출: 전자파일을 생성하여 국세청 홈택스에 업로드하는 방법입니다. 전자파일 제출 가능 기간은 1기(1월 1일~6월 30일)의 경우 7월 25일까지, 2기(7월 1일~12월 31일)의 경우 다음 연도 1월 25일까지입니다. 만약 7월 25일까지 1기분 합계표를 제출하지 못했다면, 1기분과 2기분을 동시에 서면으로 제출해야 합니다.