임대인이 간이과세자인 경우 사무실 월세에 대한 부가가치세 매입세액 공제 방법은 무엇인가요?

임대인이 간이과세자인 경우 사무실 월세에 대한 부가가치세 매입세액 공제는 원칙적으로 어렵습니다. 다만, 임대인이 세금계산서 발행이 가능한 간이과세자인 경우에는 매입세액 공제가 가능합니다.

• 원칙적으로 매입세액 공제 불가: 임대인이 간이과세자인 경우 세금계산서 발급이 불가능하여 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 없습니다. 간이과세자는 영수증 등을 발급합니다.
• 예외적으로 매입세액 공제 가능: 2022년 12월부터 신설된 '세금계산서 발행대상 간이과세자'로부터 세금계산서를 발급받은 경우에는 임차인이 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 있습니다. 임대인의 사업자등록증을 확인하거나 홈택스에서 사업자 상태를 조회하여 세금계산서 발행 가능 여부를 확인해야 합니다.
• 경비 처리 가능: 부가가치세 매입세액 공제는 어렵지만, 간이과세자로부터의 매입금액 전체(공급가액+간이부가세)는 법인세 또는 종합소득세 신고 시 경비로 처리할 수 있습니다. 이 경우 거래금액을 금융기관을 통해 지급하고, 법인세 또는 종합소득세 신고 시 송금명세서를 첨부해야 합니다.