외상매출금 25000000원이 부도 처리되고 부가세 신고 시 대손세액 가감 -2272725, 대손충당금 잔액이 7085928일 때 회계 분개는 어떻게 해야 하나요?

부도 처리된 외상매출금에 대한 회계 처리는 다음과 같습니다.

1. 대손충당금 상계: 부도 발생 시 우선적으로 대손충당금과 상계 처리합니다. 외상매출금 25,000,000원 중 부가가치세 2,272,725원을 제외한 공급가액 22,727,275원을 대손충당금과 상계합니다. 대손충당금 잔액이 7,085,928원이므로, 이 금액만큼 대손충당금을 차감하고 부족분은 대손상각비로 처리합니다.

   • 차변: 대손충당금 7,085,928원
   • 차변: 대손상각비 15,641,347원 (22,727,275원 - 7,085,928원)
   • 대변: 외상매출금 22,727,275원

2. 부가가치세 대손세액 공제: 부가가치세는 대손세액 공제를 통해 처리합니다.

   • 차변: 부가세예수금 2,272,725원
   • 대변: 외상매출금 2,272,725원

이러한 회계 처리를 통해 부도 처리된 외상매출금과 관련된 손실을 반영하고, 부가가치세 대손세액 공제를 통해 납부할 부가가치세를 조정할 수 있습니다.