전기 결손이 있는 법인의 법인세 중간예납 방법은 어떻게 되나요?

전기 결손이 있는 법인의 법인세 중간예납은 원칙적으로 납부할 세액이 없습니다. 법인세 중간예납은 직전 사업연도의 법인세액을 기준으로 계산되는데, 직전 사업연도에 결손금이 발생하여 납부할 법인세액이 없는 경우 중간예납 의무가 발생하지 않기 때문입니다.

• 결손금 소급공제: 법인세법상 결손금 소급공제 제도를 활용하여 직전 사업연도에 발생한 결손금을 소급하여 직전 사업연도의 소득에서 공제받을 수 있습니다. 이 경우 직전 사업연도의 법인세액이 감소하거나 환급받을 수 있으며, 이는 중간예납 세액 계산에도 영향을 미 미칩니다.
• 중간예납 세액 계산: 법인세 중간예납 세액은 직전 사업연도 법인세액의 2분의 1을 납부하는 것이 원칙입니다. 그러나 직전 사업연도에 결손금이 발생하여 법인세액이 없는 경우, 중간예납 세액은 0원이 됩니다.
• 가산세 제외: 결손금 소급공제에 의한 환급신청세액을 계산할 때, 가산세는 환급신청세액 계산 대상에서 제외됩니다.