경정청구 없이 전기손을 처리했을 때 세무조정이 필요한 경우는 언제인가요?
2025. 8. 12.
전기손을 경정청구 없이 처리했을 때는, 당기 손익으로 계상했거나 이익잉여금에 반영했을 때 세무조정이 필요합니다.
- 당기 손익으로 계상한 경우: 전기 익금이면 익금 불산입(△유보) 처리, 전기 손금이면 손금 불산입(△유보) 처리 후 전기 법인세 수정 신고·경정청구 없이도 세무조정이 필요합니다.
- 이익잉여금에 반영한 경우: 전기 익금이면 익금 산입(기타) 조정 후 추가 조정 없으며, 전기 손금이면 손금 산입(기타) 조정 후 추가 조정 없지만, 전기 익금·손금에 따라 각각 익금·손금 불산입(△유보) 처리 후 전기 법인세 수정 신고가 필요합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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