과세·면세 겸업 사업자로 등록하고 과세 매출과 면세 매출을 각각 어떻게 신고하고 세금계산서와 계산서를 발행해야 하는지 알려 주세요.

과세·면세 겸업 사업자는 과세 매출과 면세 매출을 각각 구분해 부가가치세 신고서에 별도 기재하고, 세금계산서와 계산서를 각각 발행해야 합니다.

• 과세 매출: 부가가치세법 제32조에 따라 전자세금계산서를 발행하고, 매출·매입처별 세금계산서 합계표를 다음 연도 2월 10일까지 제출합니다.
• 면세 매출: 부가가치세가 부과되지 않으므로 세금계산서 대신 일반 계산서를 발행하고, 면세 매출은 별도 ‘면세 매출명세서’에 기재해 신고합니다.
• 두 매출을 구분해 신고·제출: 부가가치세 신고서에 과세·면세 매출을 각각 구분해 기재하고, 필요 시 사업장현황명세서 등 관련 서류를 함께 제출합니다.