리스 계약 종료 후 차량을 매각할 때 세무 처리는 어떻게 해야 하나요?

운용리스 종료 후 차량을 매각하면 부가가치세와 소득세(법인세) 두 가지를 모두 고려해야 합니다. 매각 시 부가가치세는 세금계산서 발행 여부에 따라 달라지며, 매도 금액이 장부가액을 초과하면 차액에 대해 소득세(법인세)가 발생합니다. 또한 감가상각비 한도 초과분은 매각 시점에 손금으로 추인됩니다.

• 부가가치세: 사업용 자동차를 매도하면 세금계산서 발급 의무가 있어 부가가치세를 납부해야 합니다(단, 운용리스·렌탈을 승계하고 대가를 받지 않으면 부가가치세는 발생하지 않음).
• 소득세(법인세): 매도 금액이 장부가액보다 크면 차액에 대해 소득세(법인세)가 발생합니다. 운용리스·렌탈을 승계하고 추가 보수를 받지 않으면 소득세는 발생하지 않습니다.
• 감가상각비 한도 초과분: 매각 시 기존 감가상각비 한도 초과액은 모두 손금으로 추인되며, 처분손실은 800만원 한도 내에서 손금산입하고 초과분은 이월하여 손금산입합니다.