현금성 자산은 정확히 어떻게 정의되나요?

현금성자산은 ‘큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고, 이자율 변동에 따른 가치 변동 위험이 낮으며, 취득 시점에 만기(또는 상환일)이 3개월 이내인 금융상품을 말합니다. 즉, 현금처럼 즉시 사용할 수 있는 단기 금융상품을 의미합니다.

• 현금성자산은 현금, 통화대용증권(예: 타인발행수표, 우편환증서 등)과 요구불예금(보통예금·당좌예금) 외에, 취득 시점에 만기가 3개월 이내인 단기채권·환매채·상환우선주 등도 포함됩니다.
• 주요 기준은 (1) 큰 거래비용 없이 현금화 가능, (2) 가치 변동 위험이 경미, (3) 취득 시점에 만기 3개월 이내라는 점입니다.