법인 수정신고 시 재무제표를 변경할 수 없고 기부금이 한도 이내일 때 세무조정은 어떻게 해야 하나요?
2025. 8. 15.
법인세 수정신고 시 결산이 확정돼 재무제표는 그대로 유지하고, 홈택스 등 전자신고에서 ‘수정신고’를 선택해 세무조정서를 제출합니다. 기부금이 한도 이내라면 전액을 손금(익금불산입)으로 처리해 세무조정에 반영하면 됩니다.
- 재무제표는 수정불가 → 세무조정만으로 손익 변동 반영
- 기부금 전액을 손금산입(익금불산입)하여 과세표준 감소
- 홈택스 ‘수정신고’ 메뉴에 세무조정서와 수정신고서만 첨부 제출
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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