부가가치세 납부세액을 재계산한 후 회계 전표(분개)는 어떻게 작성하나요?
2025. 8. 19.
부가가치세 납부세액을 재계산하면 기존 전표를 정정하거나 차액에 대해 추가 전표를 작성합니다.
- 재계산 결과 납부세액이 증가하면: (차변) 부가가치세 비용(또는 납부세액) × 차액, (대변) 미지급 부가가치세 × 차액을 기록합니다.
- 납부세액이 감소하면: (차변) 미지급 부가가치세 × 차액, (대변) 부가가치세 비용(또는 납부세액) × 차액을 기록합니다.
- 실제 현금·은행에 납부했을 경우: (차변) 미지급 부가가치세, (대변) 현금·예금으로 전표를 마감합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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