이연법인세와 세무조정 시 손금산입·불산입 절차는 어떻게 진행되나요?
2025. 8. 22.
이연법인세는 회계상 인식한 법인세와 세무상 과세소득 간 일시적 차이로 발생하는 미래 세액이며, 차이는 이연법인세자산·부채로 계상합니다. 세무조정 시 손금산입·불산입은 협의의 세무조정(익금·손금 산입·불산입)과 광의의 세무조정(과세소득·표준·세액 계산) 절차로 진행됩니다. 손금산입은 세법이 허용하는 비용을 손금에 포함하고, 손금불산입은 법인세법 제21조 등에 따라 제외합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
관련 질문들을 찾아봤어요.
이연법인세 자산과 부채는 재무제표에 어떻게 표시되나요?
협의의 세무조정과 광의의 세무조정의 차이점은 무엇인가요?
손금산입과 손금불산입의 구체적인 예시는 무엇인가요?
사장님, 세무 도움이 필요하신가요?
