손익계산서에 기재된 매출금액과 부가세 신고서에 기재된 매출금액이 다른 이유는 무엇인가요?

손익계산서에 기재된 매출액과 부가가치세 신고서에 기재된 매출액이 다르게 나타나는 주된 이유는 세무와 회계의 적용 기준이 다르기 때문입니다.

• 과세 대상 차이: 부가세는 과세대상 재화·용역만 포함하므로 면세·비과세 매출은 신고 매출에 제외되지만 손익계산서에는 포함됩니다.
• 인식 시점 차이: 손익계산서는 발생주의에 따라 매출 발생 시점에 인식하고, 부가세 신고는 세금계산서 발행·수취 시점(현금주의) 등 세법 규정에 따라 인식해 시점 차이가 발생합니다.
• 매출액 구성 차이: 손익계산서 매출액은 공급가액에 부가세를 포함한 총액으로 표시될 수 있으나, 부가세 신고는 공급가액(부가세 제외)만을 과세표준으로 사용합니다.