매출 매입 상계 기준이 있나요?
2025. 8. 29.
매출·매입을 상계하려면 세법상 ‘상계거래’ 요건을 충족해야 합니다. 동일 거래처와 상호 채권·채무가 존재하고, 세금계산서 금액이 일치하거나 서면 합의가 있으면 부가가치세 신고 시 순액으로 처리할 수 있습니다.
- 외상매출금·외상매입금을 복식부기로 각각 기록
- 입금·지급 시 차변·대변을 상계(예: 외상매출금 차변, 외상매입금 대변)
- 부가가치세법 제33조·시행령 제31조에 따라 순액 신고 가능
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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