회사 결산서에 비용으로 반영된 경우 해당 연도에 손금으로 인정되는 것인지, 신고조정으로 손금처리된 것을 의미하는 것인지, 아니면 단순히 장부에 계상된 것인지 궁금합니다.

결산서에 비용으로 반영된 경우, 해당 금액이 결산조정에 해당하면 그 연도 손금으로 인정됩니다. 신고조정은 결산에 반영되지 않고 세무신고 시 추가·조정되는 항목이며, 단순히 장부에 계상만 된 경우는 손금불산입될 수 있습니다.

• 결산조정: 결산에 반영되어야 인정되는 항목(예: 감가상각비, 퇴직급여충당금 등)으로, 결산서에 비용으로 계상되면 해당 연도 손금으로 인정됩니다.
• 신고조정: 결산에 반영되지 않지만 세무신고 시 손금·익금에 조정 가능한 항목(예: 국고보조금 손금산입, 손익귀속시기 차이 등)입니다.
• 장부에만 계상된 경우: 세법상 손금 요건을 충족하지 않으면 손금불산입 처리됩니다.