단기 대여금은 정상 영업 주기에 영향을 미치나요?

단기 대여금 자체는 영업활동이 아니라 재무활동에 해당하므로 정상 영업 주기(구매‑생산‑판매‑현금 회수)의 직접적인 구성요소는 아닙니다. 다만 현금 흐름을 확대·안정시켜 자금조달이 원활해지면 재고 구입·생산·판매 등 영업활동을 원활히 수행할 수 있어 영업 주기에 간접적인 영향을 줄 수 있습니다.

• 단기대여금은 1년 이내 회수 예정인 채권으로 유동자산(당좌자산)으로 분류됩니다[출처1].
• 회계처리는 대여 시 차변에 ‘단기대여금’, 현금 등 대변; 회수 시 현금 차변, ‘단기대여금’·‘이자수익’ 대변[출처2].
• 재무상태표에 유동자산으로 표시돼 기업의 유동성·운전자본에 영향을 미치므로 영업활동 수행 능력에 간접적으로 기여합니다[출처3].