전산세무 1급 76회 퇴직연금운용자산 조정명세서 기출문제 풀이를 자세히 설명해 주세요.

퇴직연금운용자산 조정명세서는 기초·감소·납부·기말 잔액을 입력해 한도액을 산출하고, 손금산입·불산입을 조정등록에 반영하는 절차입니다.

• 1️⃣ 기초잔액(37,000,000), 당기감소액(10,000,000), 당기납부액(53,000,000), 기말잔액(80,000,000)을 K‑LEP에 입력.
• 2️⃣ 추계액 기준 = 퇴직급여 추계액(100,000,000) – (기초잔액 – 당기감소액) = 73,000,000.
• 3️⃣ 예치금 기준 = 기말운용자산(80,000,000) – (기초잔액 – 당기감소액) = 53,000,000.
• 4️⃣ 한도액 = min(추계액 기준, 예치금 기준) → 53,000,000을 손금산입 한도액으로 기재.
• 5️⃣ 조정등록(F3)에서 손금산입(53,000,000)과 유보감소(당기감소액 10,000,000)를 각각 손금산입·불산입 항목에 입력해 세무조정 완료.