타계정 대체 시 부가가치세는 어떻게 처리해야 하나요?

타계정(사업자등록번호)으로 교체할 경우, 기존에 발생한 부가가치세는 기존 계정으로 신고·납부하고, 새로운 계정으로 전환된 이후의 매출·매입에 대해서는 새로운 계정으로 매출세액·매입세액을 각각 계산·신고해야 합니다.

• 기존 거래에 대한 세금계산서는 수정세금계산서를 발행해 매출세액·매입세액을 정정합니다.
• 전환일 이전에 발생한 매입세액은 기존 계정의 입력세액으로 공제하고, 전환일 이후 매입세액은 새로운 계정의 입력세액으로 처리합니다.
• 전환일이 속한 과세기간에는 ‘계정변경 신고’를 통해 국세청에 신고하고, 차액이 있으면 추가 납부·환급을 정산합니다.
• 전환 후에도 부가가치세는 최종소비자가 부담하므로, 거래 시 적절히 부가가치세를 징수·계산해야 합니다.