폐업 시 재고자산 손실 처리 시 부가세는 어떻게 분개해야 하나요?
2025. 9. 2.
폐업 시 남은 재고자산은 ‘간주공급’으로 간주되어 부가가치세를 신고·납부해야 합니다.
- 과세표준은 재고 시가(예: 1,000만원)이며, 부가세 10%인 100만원을 부가가치세대급금(예수금)으로 신고합니다.
- 현금 회수 가정 시 분개 예시
- 차변 현금 1,100만원 대변 매출액 1,000만원 대변 부가가치세대급금 100만원
- 차변 재고자산 1,000만원 대변 재고자산(소멸) 1,000만원(또는 매출원가 계정)
- 최종 부가세 신고서의 ‘간주공급’ 항목에 포함해 신고기한 내 납부합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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