법인세 세무조정 시 검토해야 할 주요 항목은 무엇인가요?

법인세 세무조정 시 핵심 검토 항목은 다음과 같습니다.

1. 손금·익금 조정 – 감가상각비, 고유목적사업준비금, 퇴직급여충당금, 대손충당금·대손금, 자산·부채 평가손실 등(법인세법 제22조·제28조·제40조).
2. 이월결손금 공제 – 공제 한도(사업소득의 60~100%)와 적용 순서(먼저 발생 연도부터 순차 적용) 확인.
3. 외부조정 신고 대상 여부 – 수입금액·외부감사 대상·자산 규모 등 기준에 따라 외부조정 신고 필요 여부 판단(법인세법 시행령 제97조의2).
4. 부가세·가산세·농특세·지방소득세 등 부가세 항목과 신고·납부 기한 확인.
5. 신고서 제출 서류 – 재무제표, 세무조정계산서, 부속서류 등 누락 없이 준비.