골프회원권을 매각할 때 공급가액 117,272,727원으로 매각해야 하나요, 아니면 장부가액 129,000,000원으로 매각해야 하나요?

골프회원권을 매각할 때는 공급가액(총공급가액)을 부가가치세(VAT) 10%와 구분해서 신고합니다.

• 공급가액은 부가세를 제외한 순수 매매가격이며, 질문에 제시된 117,272,727원(=129,000,000 ÷ 1.10)이 해당됩니다.
• 부가가치세는 117,272,727원 × 10% = 11,727,273원이며, 이를 별도 부가세로 계산해 세금계산서에 기재합니다.
• 따라서 세무 신고 시 공급가액 117,272,727원과 부가세 11,727,273원을 각각 기재하고, 총액 129,000,000원은 매각대금(총공급가액+부가세)으로 처리합니다.
• 회계상 손익 판단은 매각대금(129,000,000원)과 장부가액을 비교해 손익을 산정합니다(장부가액보다 낮으면 손실, 높으면 이익).