토지를 매입하고 신축 건물을 건설할 때 세금은 어떻게 계산하나요?

토지를 매입하고 신축 건물을 건설할 때는 크게 취득세·등록면허세·부가가치세·재산세·공통매입세액 안분 등을 고려합니다.

• 토지 매입 시 취득가액(실지취득가액)과 기준시가에 지방세법에 따른 취득세·등록면허세를 가산해 산출합니다(소득세법 시행령 제55조·제89조, 소득세법 제99조).
• 건축 자재·공사비 등에 부가가치세가 부과되며, 사업용으로 사용한 부분은 입력세액 공제로 환급받을 수 있습니다(부가가치세법).
• 완공 후 토지·건물에 대한 재산세는 직전 연도 과세표준을 기준으로 산정되며, 공공목적(도시개발 등) 토지는 분리과세 대상이 될 수 있습니다(지방세법).
• 건물 신축 시 발생하는 매입세액은 사용면적 비율에 따라 안분계산해 부가가치세 과세·공제 여부를 판단합니다(관련 판례).