과세와 면세 매입세액을 안분 계산하고 불공제세액을 회계처리하는 방법은 무엇인가요?
2025. 9. 16.
과세·면세 겸영사업자는 매입세액을 과세사업분·면세사업분·공통분으로 구분하고, 공통매입세액은
- 공급가액 비율(과세 공급가액 ÷ 총 공급가액) 또는 사용면적 비율(과세 사용면적 ÷ 총 사용면적)로 안분합니다.
- 공급가액 비율 산정이 어려우면 매입가액·예정공급가액·예정사용면적 순으로 안분합니다.
- 안분 후 과세사업에 전환된 자산은 전환 시점에 불공제세액을 비용(제조원가 등)으로 계상하고, 전환 신고서와 함께 부가가치세 확정신고 시 정산합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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