외화예탁금 자동매수형(RP)(USD)의 분개는 어떻게 작성하나요?

외화예탁금 자동매수형(RP)(USD) 투자 시 일반적인 회계 분개는 다음과 같습니다.

1️⃣ RP 매수(자동매수) 시

• 차변 : 외화예탁금‑자동매수형 RP (자산)  XXX USD
• 대변 : 외화예금(USD) (자산)  XXX USD 외화예금에서 자동으로 RP가 매수되면서 외화예금 잔액이 감소하고, RP 투자자산이 증가합니다.

2️⃣ RP 이자 발생(만기·중도이자) 시

• 차변 : 외화예탁금‑자동매수형 RP (자산)  YYY USD
• 대변 : 이자수익‑외화 (수익)  YYY USD 이자는 RP 계약에 명시된 약정이율에 따라 발생하며, 원천징수세(15.4 %)가 차감된 금액이 실제 입금됩니다.

3️⃣ 원천징수세(배당소득세) 차감 시

• 차변 : 법인세·소득세·배당소득세 (비용)  ZZZ USD
• 대변 : 외화예탁금‑자동매수형 RP (자산)  ZZZ USD 이자에 대해 15.4 %가 원천징수되며, 세액은 비용으로 인식하고 RP 자산에서 차감합니다.

4️⃣ RP 해지·환매 시

• 차변 : 외화예금(USD) (자산)  AAA USD
• 대변 : 외화예탁금‑자동매수형 RP (자산)  AAA USD RP가 해지되면 원금·이자 포함 금액이 외화예금으로 회수됩니다.

위 분개는 일반적인 회계 원칙(K‑IFRS) 및 국내 세법에 따라 적용됩니다. 실제 적용 시 기업의 회계정책·계정과목 체계에 맞게 계정코드·명칭을 조정하시기 바랍니다.