법인으로부터 대여금을 받을 때 어떤 절차와 주의사항을 안내해야 하나요?

법인으로부터 대여금을 받으실 때에는 몇 가지 중요한 절차와 주의사항을 숙지하셔야 합니다.

법인 간 대여금 거래 시에는 이자 지급, 원천징수, 회계 처리, 그리고 세무 조정에 특히 유의해야 합니다.

• 이자 지급: 대여금을 제공하는 법인에게 약정된 이자를 지급해야 합니다. 이자율은 가중평균차입이자율 또는 당좌대출이자율을 기준으로 정하며, 특수관계인 간 거래 시에는 인정이자율(4.6%)을 적용하는 것이 안전합니다.
• 원천징수: 지급하는 이자는 비영업대금의 이익으로 간주되어 25%(지방세 포함 27.5%)의 원천징수 대상이 됩니다. 원천징수 후에는 원천세 신고를 진행해야 합니다.
• 회계 처리: 이자 지급 시에는 이자비용을 인식하고, 원천징수된 세금은 예수금으로 처리합니다. 법인에게 이자를 지급한 경우, 연말정산 시 이자/배당소득 지급명세서를 제출해야 합니다.
• 세무 조정: 차입금이 업무와 관련 없는 가지급금으로 분류되지 않도록 주의해야 합니다. 무상 또는 낮은 이율로 차입한 경우, 해당 차액에 대해 상여처분되어 소득세가 부과될 수 있습니다.