전산회계 1급 매입전표에서 면세와 불공을 선택할 때 주의해야 할 점은 무엇인가요?

매입전표 입력 시 면세와 불공을 정확히 구분해야 부가가치세 공제 오류를 방지할 수 있습니다.

• 면세: 부가가치세법 제31조가 규정한 면세대상 재화·용역을 매입한 경우이며, 매입세액이 전혀 발생하지 않으므로 전표 유형을 ‘면세(13)’으로 선택합니다.
• 불공: 매입세액이 공제되지 않는 경우(예: 면세사업에 사용, 토지·공장부지 조성, 접대비 등)에는 전표 유형을 ‘불공(54)’으로 선택하고, 불공제 사유를 ‘면세사업 관련’ 등으로 명시합니다.
• 전자세금계산서가 발행된 경우는 과세사업자가 공급한 것이므로 매입세액이 발생하지만, 해당 재화·용역이 면세사업에만 사용될 경우 불공으로 처리해야 합니다.
• 매입처별세금계산서합계표를 제출하지 않거나 기재가 부실한 경우 매입세액을 공제받을 수 없으며, 수정신고·경정청구 시에만 공제가 가능합니다.