부가세 상계처리 방법은 어떻게 하나요?

부가세 상계는 매출세액(부가세예수금)과 매입세액(부가세대급금)을 비교해 차액을 정산하는 절차입니다.

1️⃣ 과세기간 종료 시점에 부가세예수금과 부가세대급금을 상계합니다. 2️⃣ 예수금이 많을 경우

• 차액을 미지급금으로 처리합니다.
• 분개: (차) 부가세예수금 / (대) 부가세대급금, 미지급금 3️⃣ 대급금이 많을 경우
• 차액을 미수금으로 처리합니다.
• 분개: (차) 부가세예수금, 미수금 / (대) 부가세대급금 4️⃣ 납부 또는 환급 시
• 납부: (차) 미지급금 / (대) 현금
• 환급: (차) 현금 / (대) 미수금

이와 같이 상계처리를 하면 부가세 납부액·환급액을 정확히 계산해 회계에 반영할 수 있습니다.