법인세 소급공제 환급세액을 회계 처리하는 구체적인 절차는 무엇인가요?

법인세 소급공제 환급세액은 다음 순서대로 회계 처리합니다. 1️⃣ 환급세액 확정 시 – ‘미수법인세환급액(자산)’을 차변에, ‘법인세비용(수익 차감)’을 대변에 기록해 권리 발생을 인식합니다. 2️⃣ 실제 환급 입금 시 – ‘현금·예금’ 계정을 차변에, ‘미수법인세환급액’을 대변에 전표를 작성해 현금 회수와 미수채권 소멸을 반영합니다. 3️⃣ 당기손익 반영 – 법인세비용 차감으로 당기순이익이 감소하고, 재무제표에 ‘법인세비용 차감액’으로 표시됩니다. 4️⃣ 세무조정 – 필요 시 법인세비용에서 차감한 금액을 손금불산입·익금불산입 등으로 조정합니다.