사업비로 구매한 물품 취소 시 환불 회계 처리는 어떻게 해야 하나요?

사업비로 구입한 물품을 취소하고 환불받을 경우, 회계·세무 처리는 다음과 같이 합니다.

1️⃣ 원래 매입 분개를 취소 – 매입(차변)·현금·예금(대변)으로 기록된 전표를 반대로 기입합니다. 2️⃣ 환불부채(또는 매출환입·에누리) 인식 –

• (차) 매출환입·에누리 XXX
• (대) 환불부채 XXX 3️⃣ 부가가치세 정정 – 매입세액이 환불되는 경우, 매입세액을 차감하고 수정세금계산서를 발행합니다. 4️⃣ 현금 환불 시 – 실제 현금이 나가면 환불부채를 차감합니다.
• (차) 환불부채 XXX
• (대) 현금 XXX 5️⃣ 연말 정산 – 환불액은 매출·매입 차감액으로 손익에 반영하고, 부가가치세 신고 시 차감합니다.

근거

• 부가가치세법 시행령 제36조(손익·세액의 귀속사업연도)·법인세법 제17조(익금·손금 귀속시기)
• 국고보조금 세무 가이드(보조금·수익 인식 및 정산)
• "환불 회계처리 방법과 세무 유의사항"(네이버 블로그)에서 제시한 회계·세무 처리 절차