법인카드로 결제한 유스호스텔 대관 비용의 부가세 환급을 위해 회계에서는 어떤 계정과목을 사용해야 하나요?

부가세 환급을 받을 경우 회계에서는 다음과 같이 계정과목을 사용합니다.

1. 대관비(또는 임대료) 계정 – 부가세를 제외한 순수 대관 비용을 차변에 기록합니다.
2. 부가세 대급금(또는 부가세 예수금) 계정 – 카드 결제 시 발생한 부가세 금액을 차변에 기록합니다.
3. 법인카드(현금·예금 등) 계정 – 총 결제 금액(대관비 + 부가세)을 대변에 기록합니다.

분개 예시 (예: 대관비 1,000,000원, 부가세 100,000원)

• 차변 : 대관비 1,000,000원
• 차변 : 부가세 대급금 100,000원
• 대변 : 법인카드(현금·예금) 1,100,000원

4. 환급이 확정되면 부가세 환급금(미수금) 계정을 사용해 환급액을 자산으로 인식하고, 현금(예금) 계정과 상계합니다.

환급 시 분개

• 차변 : 현금(예금) 100,000원
• 대변 : 부가세 환급금(미수금) 100,000원

이와 같이 부가세 환급액은 ‘부가세 환급금(또는 미수금)’이라는 자산계정으로 처리하고, 대관비는 일반 비용계정인 ‘대관비(임대료)’에 기록합니다. 이는 "부가세 환급금 계정과목 질문"에 대한 답변(싸부넷)에서 제시된 처리 방식과 일치합니다.