플랫폼 운영자가 부가가치세 신고 시 유의사항은 무엇인가요?

플랫폼 운영자로서 부가가치세 신고 시에는 제공하는 용역의 과세 여부, 과세표준 산정, 세금계산서 발행 및 보관 의무 등을 유의해야 합니다.

주요 유의사항은 다음과 같습니다.

1. 과세 대상 확인: 플랫폼 운영을 통해 발생하는 수수료, 광고 수익 등은 부가가치세 과세 대상에 해당합니다. 다만, 면세 사업에 해당하는 경우 부가가치세가 부과되지 않습니다.
2. 과세표준 산정: 부가가치세 과세표준은 플랫폼 운영자가 제공하는 용역의 시가로 산정됩니다. 이는 플랫폼 이용자로부터 받은 총 금액에서 면세되는 부분을 제외한 금액이 될 수 있습니다.
3. 세금계산서 발행 및 수취: 과세 대상 거래에 대해서는 세금계산서를 발행하고 수취해야 합니다. 특히, 플랫폼 이용자에게 제공하는 서비스에 대한 세금계산서를 정확히 발행하고, 사업 관련 지출에 대한 세금계산서를 꼼꼼히 수취하여 매입세액 공제에 활용해야 합니다.
4. 간이과세자 요건 검토: 연 매출액이 일정 기준(2025년 기준 1억 4천만원 미만) 이하인 경우 간이과세자 적용 요건을 검토해 볼 수 있습니다. 간이과세자는 일반과세자와 달리 세금계산서 발행 의무가 없거나, 납부세액 계산 방식이 다를 수 있습니다.
5. 신고 내용 검토: 과거 신고 내역을 분석하여 누락되거나 오류가 없는지 확인하고, 세금계산서, 현금영수증 등 증빙 서류를 정확하게 보관 및 관리해야 합니다.
6. 플랫폼별 정산 방식 이해: 스마트스토어, 쿠팡 등 각 플랫폼의 정산 방식과 수수료 체계를 정확히 이해하고, 플랫폼에서 제공하는 매출 자료와 홈택스 자료를 비교하여 정확한 매출액을 신고해야 합니다. 플랫폼 수수료는 매입세액 공제 항목으로 처리될 수 있습니다.