면세사업자인 법인이 로열티에 대해 계산서를 발행해야 하는 경우, 어떤 절차를 따라야 하나요?

면세사업자 법인이 로열티에 대해 계산서를 발행해야 하는 경우, 다음과 같은 절차를 따르셔야 합니다.

1. 계산서 발행 대상 확인: 로열티는 사업상 무형자산의 사용 대가로, 이는 과세 대상 거래에 해당합니다. 면세사업자는 부가가치세가 면제되는 재화나 용역을 공급하므로, 세금계산서 대신 계산서를 발행해야 합니다.

2. 계산서 발행: 국세청 홈택스에 접속하여 전자계산서 발급 메뉴를 통해 발행할 수 있습니다. '면세(계산서)' 항목을 선택하고 공급자(귀하의 법인)와 공급받는 자(로열티 지급자)의 정보를 입력한 후, 품목 및 금액을 기재하여 발급을 완료합니다.

3. 발행 기한: 계산서는 거래가 발생한 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 발행해야 합니다. 예를 들어, 9월에 발생한 로열티에 대한 계산서는 10월 10일까지 발행해야 합니다.

4. 보관: 발행한 계산서는 거래의 투명성을 높이고 적절한 세무 처리를 위해 반드시 보관해야 합니다.

로열티 수령자 입장에서는 이를 소득으로 신고해야 하며, 지급자는 사업상 경비로 처리할 수 있습니다.