부가가치세 예정고지 납부 후 전표 처리 방법은 무엇인가요?

부가가치세 예정고지 세액을 납부하신 후에는 회계 전표 처리를 통해 장부에 반영해야 합니다. 일반적으로 다음과 같은 절차로 처리합니다.

1. 전표 입력: 부가가치세 예정고지 납부액을 회계 전표에 입력합니다. 이때 차변에는 '미지급세금' 계정을 사용하여 납부할 부가가치세 예정고지액을 기록하고, 대변에는 '보통예금' 또는 '당좌예금' 등 실제 납부가 이루어진 계좌를 사용하여 납부액을 기록합니다.
2. 계정과목: '미지급세금'은 납부해야 할 부채를 나타내며, 실제 납부가 완료되면 차변으로 처리되어 잔액이 소멸됩니다. 예정고지된 부가가치세는 확정신고 시 납부할 부가가치세에서 공제되므로, 예정고지액을 미리 부채로 인식하는 것이 일반적입니다.
3. 확정신고 시 처리: 부가가치세 확정신고 시에는 예정고지 납부액을 이미 납부한 세액으로 공제받게 됩니다. 따라서 확정신고서 작성 시에는 예정고지 납부액을 고려하여 최종 납부할 세액을 계산하게 됩니다. 회계처리 시에는 예정고지액을 '미지급세금'으로 인식한 후, 확정신고 납부 시점에 최종 납부할 세액에서 차감하는 방식으로 처리할 수 있습니다. 또는 예정고지액을 납부한 시점에 바로 '선납세금' 계정으로 처리하고, 확정신고 시 '선납세금' 계정에서 차감하는 방법도 있습니다.