개인과외 교습자로 연매출 3000만원 단순경비율 대상인데, 학원 강사로 일하며 월급을 받게 되면 세금 처리는 어떻게 되며, 비율제 적용 시 어떻게 되는지 알려줘.

개인과외 교습자로 연매출 3,000만원이고 단순경비율 대상이신 경우, 학원 강사로 월급을 받게 되면 소득 구분이 달라져 세금 처리가 달라집니다.

결론적으로, 개인과외 교습자로서의 소득은 사업소득으로 분류되어 종합소득세 신고 시 단순경비율을 적용받을 수 있습니다. 하지만 학원 강사로 월급을 받는 경우, 이는 근로소득으로 분류되어 원천징수됩니다. 두 가지 소득이 합산되어 종합소득세 신고를 하게 되며, 학원 강사로서의 근로소득은 근로소득공제가 적용됩니다.

세금 처리 방식:

1. 개인과외 교습자 소득:

   • 연매출 3,000만원은 사업소득에 해당합니다.
   • 단순경비율 대상이므로, 실제 발생한 필요경비 대신 정부가 정한 단순경비율을 적용하여 소득금액을 계산합니다.
   • 계산된 사업소득금액은 종합소득세 신고 시 합산됩니다.

2. 학원 강사 근로소득:

   • 학원 강사로 월급을 받는 경우, 이는 근로소득으로 간주됩니다.
   • 학원에서는 급여 지급 시 소득세법에 따라 3.3%의 원천징수(소득세 및 지방소득세)를 하게 됩니다.
   • 이 근로소득은 연말정산을 통해 최종 세액이 확정되거나, 종합소득세 신고 시 다른 소득과 합산하여 신고하게 됩니다.
   • 근로소득의 경우, 총급여액에서 근로소득공제, 인적공제 등 각종 공제를 적용받을 수 있습니다.

3. 종합소득세 신고:

   • 다음 해 5월에 종합소득세 신고를 할 때, 개인과외 교습자로서의 사업소득과 학원 강사로서의 근로소득을 합산하여 신고해야 합니다.
   • 두 소득을 합산한 총소득에 대해 종합소득세율이 적용됩니다.
   • 다만, 근로소득에 대해서는 이미 원천징수된 세액이 있으므로, 이를 기납부세액으로 공제받게 됩니다. 또한 근로소득공제가 적용되어 실제 과세 대상 소득이 줄어듭니다.

비율제 적용 시:

• 개인과외 교습자로서의 소득은 단순경비율 대상이므로, 해당 경비율을 적용하여 소득을 계산합니다.
• 학원 강사로서의 급여는 근로소득으로, 근로소득공제 등 관련 공제가 적용됩니다. 비율제(예: 성과급 등)로 급여의 일부가 지급되더라도 이는 근로소득으로 처리됩니다.

참고: 학원 강사의 경우, 고용보험 및 국민연금 가입 여부에 따라 국민연금보험료, 건강보험료 등도 추가로 고려될 수 있습니다. 또한, 학원 강사로 일하면서 받는 급여가 3.3% 원천징수되는 프리랜서 소득으로 처리되는 경우도 있으니, 급여명세서를 통해 정확한 소득 구분을 확인하시는 것이 중요합니다.