법인도 여행업에서 발생하는 카드 매출 수수료에 대한 세액공제를 받을 수 있나요?

여행업을 영위하는 법인이 카드 매출 수수료에 대해 세액공제를 받기 위해서는 몇 가지 조건이 충족되어야 합니다. 일반적으로 여행업의 부가가치세 과세표준은 여행알선수수료이므로, 관광객의 숙박비, 교통비 등 수탁 경비는 과세표준에서 제외됩니다. 따라서 이러한 수탁 경비에 대해 발생한 매입세액은 매출세액에서 공제받을 수 없습니다.

다만, 카드 매출 전표에 알선수수료와 수탁 경비가 구분되어 기재되어 있고, 부가가치세 신고 시 알선수수료 부분에 대해서만 과세표준으로 신고하는 경우, 향후 과세관청의 소명 요구에 대비하여 관련 증빙 서류를 철저히 보관해야 합니다.

만약 카드 매출 전표에 알선수수료와 수탁 경비가 구분되지 않고 전체 금액이 과세표준으로 잡히게 되면, 부가가치세 신고 시 알선수수료만 과세표준으로 신고하더라도 추후 과세관청으로부터 소명 자료를 요구받을 수 있습니다. 이 경우, 과세표준에 해당되지 않는 부분에 대해서는 카드 매출 전표에 해당 내용을 명확히 기재하고 관련 증빙 서류를 보관하여 사후에 대비해야 합니다.