부가가치세 신고서에서 건물 매각 시 수입금액을 제외하고 입력해야 하는 다른 항목은 무엇인가요?

건물(고정자산) 매각 시 해당 금액은 부가가치세 신고서의 ‘수입금액제외’란에 기재해야 합니다. 이는 부가가치세 과세표준과 법인세 또는 소득세상의 수입금액 차이를 조정하기 위한 절차입니다.

부가가치세 신고서의 수입금액 제외 항목에는 일반적으로 다음과 같은 경우들이 포함될 수 있습니다:

1. 고정자산 매각: 사업에 사용하던 유형·무형자산을 매각하는 경우입니다.
2. 선수금: 재화나 용역을 공급하기 전에 미리 받은 대금으로, 세금계산서를 미리 발행한 경우에 해당합니다.
3. 대행 발행: 부동산 임대사업자가 전기료, 수도료 등 공공요금을 대신 받아 발행하는 세금계산서 관련 금액입니다.
4. 직매장 반출: 둘 이상의 사업장이 있는 경우, 직매장에서 반출하는 경우에 해당합니다.
5. 무환 재수출: 수출한 재화의 하자로 인해 동일한 종류의 재화를 무환으로 반출하는 경우입니다.
6. 간주임대료: 기장 신고자에 한하며, 간주임대료를 계산하여 신고하는 경우입니다.
7. 간주공급: 자가공급, 개인적 공급, 사업상 증여, 폐업 시 재고재화 등에 해당하는 경우입니다.
8. 봉사료: 특정 조건에 해당하는 봉사료가 포함될 수 있습니다.