가족 법인 설립 시 고려해야 할 세무적 위험에는 어떤 것들이 있나요?

가족 법인 설립 시에는 다음과 같은 세무적 위험을 고려해야 합니다.

결론적으로, 가족 법인은 소득 분산 및 자산 승계 등의 장점이 있지만, 특수관계인 간의 거래에 대한 세무 당국의 엄격한 관리와 복잡한 절차로 인해 예상치 못한 세금 폭탄으로 이어질 수 있으므로 주의가 필요합니다.

주요 세무 위험은 다음과 같습니다.

1. 부당행위계산부인: 가족 구성원 간의 거래에서 시가와 현저한 차이가 나는 거래를 할 경우, 세무 당국은 이를 부당행위로 간주하여 시가 기준으로 세금을 다시 계산할 수 있습니다. 이는 법인세 및 소득세 추징으로 이어질 수 있습니다.
2. 가공 인건비 및 퇴직금: 실제 근무하지 않는 가족에게 급여나 퇴직금을 지급하는 경우, 이는 비용으로 인정되지 않고 대표이사의 상여로 간주되어 법인세와 소득세가 추징될 수 있습니다.
3. 법인 자금의 사적 사용: 법인 자금을 개인적인 용도로 사용하면 해당 금액이 대표이사의 상여 또는 배당으로 간주되어 소득세가 부과되며, 심한 경우 횡령죄로 형사 처벌을 받을 수도 있습니다.
4. 증여세 문제: 가족 간 주식 증여나 자본금 출자 시 자금 출처가 불분명하거나 시가와 차이가 클 경우 증여세가 부과될 수 있습니다. 특히 미성년자나 경제활동이 없는 가족에게 지분을 이전하는 경우 더욱 주의해야 합니다.
5. 업무 무관 비용: 법인 명의의 차량이나 부동산 등을 가족이 개인적으로 사용하고 그 비용을 법인에서 지출하는 경우, 해당 비용은 업무 무관 비용으로 처리되어 법인세가 추징될 수 있습니다.
6. 취득세 중과: 가족 법인이 주택, 상가, 오피스텔 등 부동산을 취득할 경우 개인보다 높은 세율의 취득세가 중과될 수 있습니다. 특히 법인 설립 후 5년 이내에 대도시에서 부동산을 취득하는 경우 더욱 주의해야 합니다.

이러한 위험을 피하기 위해서는 모든 거래를 합리적인 시가로 진행하고, 관련 증빙 서류를 철저히 관리하며, 법인 자금과 개인 자금을 명확히 구분하는 등 전문가와 상담하여 신중하게 운영해야 합니다.