부가세 예수금과 부가세대급금 상계처리 시 매출세액이 0원이고 매입세액이 10만원인 경우 전표 반영 방법은 무엇인가요?

매출세액이 0원이고 매입세액이 10만원인 경우, 부가세 예수금과 부가세 대급금 상계 처리 시 10만원의 부가세 환급이 발생합니다. 이 경우 회계 처리는 다음과 같습니다.

결론적으로, 부가세 예수금과 부가세 대급금을 상계하면 매입세액이 더 많으므로, 10만원은 환급받을 세액이 됩니다. 이를 회계 장부에 반영하기 위해 '미수금' 계정을 사용합니다.

회계 처리:

1. 상계 분개:

   • (차변) 부가세예수금 0원
   • (대변) 부가세대급금 100,000원
   • (대변) 미수금 100,000원
   • 설명: 매출세액이 없으므로 부가세 예수금은 0원이며, 매입세액 10만원을 부가세 대급금으로 처리합니다. 상계 후 발생하는 10만원의 차액은 환급받을 금액이므로 자산으로 인식되는 '미수금' 계정으로 처리합니다.

2. 환급금 입금 시:

   • (차변) 보통예금 100,000원
   • (대변) 미수금 100,000원
   • 설명: 실제 환급금이 보통예금 계좌로 입금되면, '미수금' 계정을 차감하여 처리합니다.

이러한 회계 처리를 통해 부가세 신고 후 발생하는 환급세액을 정확하게 관리할 수 있습니다.