간편장부 대상자가 복식부기로 조정할 때 총수입금액 및 필요경비명세서와 간편장부 소득금액계산서를 모두 작성해야 하나요?

2025. 5. 17.

간편장부 대상자가 복식부기로 조정할 때는 총수입금액 및 필요경비명세서와 간편장부 소득금액계산서를 모두 작성할 필요가 없습니다.

복식부기로 조정하는 경우:

  1. 재무상태표(대차대조표)
  2. 손익계산서
  3. 합계잔액시산표
  4. 조정계산서

위의 서류들을 제출해야 합니다. 이는 복식부기에 따라 기장하여 소득금액을 계산하는 방식으로, 간편장부 방식과는 다릅니다.

또한, 복식부기로 조정하면 기장세액공제를 받을 수 있습니다. 이 경우 종합소득산출세액의 20%를 공제받을 수 있으며, 최대 100만원까지 공제가 가능합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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과세와 면세를 겸업하는 사업자가 폐업 시 기계장치 등 고정자산의 잔존재화 계산은 어떻게 해야 하나요?
과세와 면세를 겸업하는 사업자가 폐업 시 기계장치 등 고정자산의 잔존재화 계산은 다음과 같이 이루어집니다: 1. 폐업 시 사업장에 남아있는 재화는 사업자가 비사업자인 자기에게 공급한 것으로 간주되어 부가가치세가 과세됩니다. 2. 감가상각자산(기계장치 등 고정자산)에 대해서는 부가가치세법 시행령에 따라 계산한 금액을 과세표준으로 하여 부가가치세를 과세합니다. 3. 과세와 면세 겸업 사업자의 경우, 폐업 시점의 과세·면세 비율을 고려하여 해당 자산의 과세 대상 부분을 산정해야 합니다. 4. 폐업 전에 해당 자산을 파쇄하거나 멸실한 경우에는 잔존재화로 보지 않아 과세 대상에서 제외됩니다.
과면세 잔존재화가 무엇인지 설명해주세요?
과면세 잔존재화란 과세사업과 면세사업을 겸영하는 사업자가 폐업할 때 남아있는 재화를 말합니다. 이는 다음과 같은 특징을 가집니다: 1. 폐업 시점에 남아있는 재고자산과 고정자산이 해당됩니다. 2. 과세사업에 사용된 재화 중 매입세액을 공제받은 것이 포함됩니다. 3. 폐업 시 부가가치세 과세 대상이 될 수 있습니다. 4. 과세표준 계산 시 과세사업과 면세사업의 비율을 고려해야 합니다. 이러한 잔존재화에 대해 부가가치세를 과세하는 이유는 사업자가 폐업 후 개인으로서 해당 재화를 판매할 경우 발생할 수 있는 세금 회피를 방지하기 위함입니다.
기업은행 아이원유통장을 사용하는 사업자가 상호변경을 할 때 어떤 절차를 거쳐야 하나요?
기업은행 아이원유통장을 사용하는 사업자가 상호변경을 할 때 다음과 같은 절차를 거쳐야 합니다: 1. 국세청 신고: 상호 변경 후 30일 이내에 홈택스나 세무서를 통해 사업자등록 정정신고를 해야 합니다. 2. 기업은행 방문: 가까운 기업은행 지점을 방문하여 상호변경 신청을 해야 합니다. 이때 필요한 서류는 다음과 같습니다: - 변경된 사업자등록증 - 대표자 신분증 - 법인인감 및 인감증명서 (법인의 경우) - 변경 전후 내용이 포함된 법인등기부등본 (법인의 경우) 3. 기업인터넷뱅킹 정보 변경: 상호 변경 후 기업인터넷뱅킹 정보도 함께 변경해야 합니다. 4. 거래처 통보: 주요 거래처에 상호 변경 사실을 알려 입금 등의 문제가 없도록 합니다. 상호 변경 후에는 4대보험, 각종 계약서, 홍보물 등에도 새로운 상호를 반영해야 함을 유의하세요.
근로장려금 신청 시 가족이 이사로 인해 다른 주소지에 세대원으로 등록된 경우, 가구원수에 포함되나요?
근로장려금 신청 시 가구원수 산정에 대해 말씀드리겠습니다. 1. 기본 원칙: 가구원수는 주민등록표에 같이 등재된 본인, 배우자, 직계존비속, 형제자매로 한정됩니다. 2. 예외 사항: 본인의 배우자나 자녀는 주민등록을 달리하더라도 가구원에 포함됩니다. 3. 건강보험 피부양자 고려: 본인이 다른 건강보험 직장가입자의 피부양자로 등재된 경우, 해당 건강보험증에 등재된 사람을 모두 가구원수에 포함합니다. 따라서, 이사로 인해 다른 주소지에 세대원으로 등록된 가족이 배우자나 자녀라면 가구원수에 포함되지만, 그 외의 가족(예: 부모, 형제자매)이라면 포함되지 않습니다.
폐업 시 과세/면세 겸업자의 기계장치에 대한 잔존재화 안분 계산 방법을 알려주세요.
폐업 시 과세/면세 겸업자의 기계장치에 대한 잔존재화 안분 계산 방법은 다음과 같습니다: 1. 기계장치의 취득가액을 기준으로 과세사업과 면세사업에 사용된 비율을 산정합니다. 2. 산정된 비율에 따라 기계장치의 잔존가치를 과세대상과 면세대상으로 안분합니다. 3. 과세대상으로 안분된 금액에 대해서만 부가가치세를 과세합니다. 4. 잔존가치 계산 시, 취득 후 경과된 과세기간 수를 고려하여 감가상각을 적용합니다. 주의할 점은 취득 후 2년이 경과한 기계장치는 잔존재화 과세 대상에서 제외된다는 것입니다. 정확한 계산을 위해서는 관련 증빙서류와 함께 전문가의 조언을 받는 것이 좋습니다.

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